Balanço - CLD Construtora La�os e Detetores e Eletrônica Ltda
| Data de publicação | 09 Agosto 2022 |
| Seção | Caderno Empresarial |
terça-feira, 9 de agosto de 2022 Diário Ofi cial Empresarial São Paulo, 132 (149) – 3
continua …
CLD – Construtora, Laços Detetores e Eletrônica Ltda.
CNPJ/ME nº 55.996.615/0001-01
Demonstrações Financeiras referentes aos exercícios sociais encerrados em 31 de dezembro de 2021 e 2020 (Valores expressos em milhares de reais)
Balanço Patrimonial Demonstração dos
Fluxos de Caixa
Controladora Consolidado
Ativo Nota 2021 2020 2021 2020
Circulante 154.184 177.811 186.701 208.405
Caixa e equivalentes de caixa 3b/5 142.012 163.554142.197 163.590
Contas a receber de clientes 3c/6 10.435 8.975 42.551 39.359
Impostos a compensar 7 1.158 2.982 1.365 3.108
Adiantamento a fornecedores 294 2.093 303 2.111
Outros créditos 285 207 285 237
Não Circulante 114.369 72.041 97.657 59.923
Realizavel a Longo Prazo 28.339 19.075 28.339 19.075
Partes relacionadas 8 18.555 11.397 18.555 11.397
Depósitos judiciais 3j 1.194 1.802 1.194 1.802
IRPJ e CSLL diferidos 3k(ii)/24 8.590 5.876 8.590 5.876
Investimentos 3e/9 78.284 43.909 61.521 31.731
Imobilizado 3f/10 6.652 8.037 6.703 8.096
Intangível 1.094 1.021 1.094 1.021
Total do Ativo 268.553 249.852 284.358268.328
Controladora Consolidado
Passivo Nota 2021 2020 2021 2020
Circulante 37.537 27.895 42.156 35.504
Empréstimos e financiamentos 3g/11 3.651 3.648 3.661 3.658
Partes relacionadas 8 221 – 116 –
Fornecedores 3h 5.988 8.168 8.041 13.515
Obrigações trabalhistas e sociais 12 4.410 4.116 4.535 4.194
Obrigações fiscais 13 2.985 4.574 3.253 4.718
Impostos diferidos 3k/14 5.665 654 5.786 721
Adiantamento de clientes 4.410 3.967 6.622 5.877
Juros sobre capital próprio a pagar 15 9.113 1.980 9.113 1.980
Outras contas a pagar 1.094 787 1.029 841
Passivo Não Circulante 32.663 22.387 35.503 24.883
Empréstimos e financiamentos 3g/11 56 3.374 56 3.374
Obrigações fiscais 13 6.171 – 6.171 –
Impostos diferidos 3k/14 – – 2.840 2.747
Provisão para contingências 3j/16 21.411 13.991 21.411 13.991
Partes relacionadas 8 4.086 4.086 4.086 4.086
Participação em passivo a descoberto 9 939 935 939 684
Patrimônio Líquido 198.354 199.571 206.700207.941
Capital social 17a 101.509 101.509101.509 101.509
Lucros acumulados 96.844 98.061 96.844 98.061
Participação dos controladores 198.354199.571 198.354 199.571
Participação de não controladores – – 8.346 8.370
Total do Passivo e do
Patrimônio Líquido 268.553 249.852 284.358268.328
Controladora Consolidado
2021 2020 2021 2020
Fluxo de caixa das atividades operacionais
Lucro líquido do exercício 20.212 9.887 20.170 16.153
Ajustes por:
Depreciação e amortização 1.078 3.364 1.085 3.369
Equivalência patrimonial (29.500) (8.374) (24.737) 492
Provisão para contingências 7.420 13.991 7.420 13.991
(791) 18.869 3.938 34.005
Variações nos ativos e passivos:
Clientes (1.460) 20.721 (3.191) (1.481)
Impostos a compensar 1.824 (1.009) 1.743 (1.029)
Adiantamentos a fornecedores 1.799 1.232 1.808 1.248
Outros créditos (6.629) 15.549 (6.599) 15.519
Fornecedores (2.180) 1.441 (5.473) 4.880
Obrigações trabalhistas e sociais 294 (1.992) 341 (2.015)
Obrigações fiscais 6.880 (4.393) 7.151 (2.297)
Adiantamento de clientes 444 (5.717) 745 (3.806)
Juros sobre capital próprio a pagar 7.133 1.980 7.133 1.980
Outras contas a pagar 528 (8.025) 303 (8.028)
8.631 19.787 3.960 4.972
Caixa líquido provenientes das
atividades operacionais 7.840 38.656 7.898 38.978
Fluxo de caixa das atividades de investimentos
Investimentos (4.871) (6.287) (4.798) (6.303)
Participação de não controladores – – 18 (24)
Ativo imobilizado 234 (4.356) 234 (4.420)
Caixa líquido utilizados nas atividades
de investimentos (4.638) (10.643) (4.546) (10.747)
Fluxo de caixa das atividades de financiamento
Empréstimos e financiamentos (3.316) 338 (3.316) 347
Distribuição de lucros/juros sobre
capital próprio (21.429)(18.969) (21.429) (18.969)
Caixa líquido utilizado nas atividades
de financiamento (24.745)(18.631) (24.745) (18.622)
Aumento de caixa e equivalentes
de caixa (21.542) 9.382(21.393) 9.608
Caixa e equivalentes de caixa
No início do exercício 163.554 154.172 163.590 153.982
No final do exercício 142.012 163.554 142.197 163.590
Aumento de caixa e equivalentes
de caixa (21.542) 9.382(21.393) 9.608
Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis
1. Contexto operacional – A CLD – Construtora, Laços Detetores e Ele-
trônica Ltda. (a seguir denominada CLD ou Controladora) foi constituída
em 02/07/1986, com sede no Município de São Bernardo do Campo, estado
de São Paulo. A empresa tem como objeto social prestação de serviços de
indústria e comércio da construção civil em geral, própria e de terceiros;
terraplanagem e pavimentação em geral; projetos e execução de serviços
de sinalização relacionados ao sistema viário e engenharia de tráfego, tais
como: sinalização horizontal, vertical e semafórica, inclusive comunicação
visual de terminais rodoviários, metroviários, portuários e aeroportuários;
projetos e execução de serviços de canalização aérea e subterrânea, inclu-
sive cablagem; projeto e execução de rede elétrica e ou eletrônica, ilumina-
ção pública, monitoração e gestão de eletricidade em geral; comércio de
materiais diversos para sinalização relacionada ao sistema viário, tais como:
controladores de tráfego, tintas, produtos originados de materiais ferrosos
e não ferrosos fios e cabos elétricos, placas de automóveis, logradouros,
etc.; prestação de serviços de desobstrução de rede de esgoto, galerias e
poços de visita, conservação e limpeza de tubulação, logradouros e galerias
pluviais, bem como serviços de limpeza urbana e gerenciamento ambiental,
compreendendo coleta e tratamento de lixo e de água; estruturas metálicas
e correlatas; serviços de monitoração e automação em geral; prestação de
serviços de operação de tráfego e multas correlatas; prestação de serviços
de operação e arrecadação, controle contínuo de numerário do tipo tarifa
ou similar em sistema viário, ferroviário e portuário; prestação de serviços e
venda de mobiliário urbano e rodoviário; planejamento, implantação e manu-
tenção de áreas verdes; projeto e execução de rede de comunicação, coleta,
análise e processamento de dados; serviço e gerenciamento, consultoria e
engenharia para operações urbanas e rodoviárias; projeto e serviço de mon-
tagem eletromecânica; serviços de desenvolvimento de software e implan-
tação de hardware e software; prestação de serviços de operação admi-
nistrativa e arrecadação de estacionamentos em vis e espaços públicos e
privados, de veículos terrestres; prestação de serviços de desenvolvimento,
implantação, operação e manutenção de sistema de controle de desempe-
nho do sistema de transporte coletivo urbano de passageiros, transportes
ferroviários e portuários; análise de estado geral de veículos automotivos,
de emissão de gases poluentes, de emissão de particulados sólidos, de
emissão de ruídos e análise de combustíveis e segurança; execução de
serviços auxiliares de transporte aéreo com finalidade específica de acordo
com a legislação vigente para o sistema da aviação civil; serviços de registro
e cadastro de informações sobre logradouros, leitos carroçáveis, não carro-
çáveis e imóveis, incluindo imagens digitais, em banco de dados georrefe-
renciado; prestação de serviços para tratamento, recuperação e remediação
ambiental; prestação de serviços com fornecimento de equipamentos, ope-
ração e manutenção para monitoramento veicular de: velocidade, avanço
de sinal. Conversões proibidas, faixas exclusivas e afins. Toda a parte téc-
nica relacionada a execução de serviços de engenharia – civil, eletrônica,
elétrica, mecânica, hidráulica e outras – será de exclusiva competência de
engenheiros habilitados e devidamente registrados no CREA – Conselho
regional de engenharia, e agronomia do estado de São Paulo, assim como,
a execução de serviços relacionados às atividades de nível superior nas
áreas administrativas em geral, serão de exclusiva competência de Adminis-
tradores habilitados e devidamente registrados no CRA – Conselho regional
de administração, os quais gozarão de ampla autonomia na realização de
projetos e execução de obras, respondendo, entretanto, como profissio-
nais liberais, solidariamente à Sociedade por quaisquer danos e prejuízos
a terceiros causados.” 2. Apresentação das demonstrações contábeis
– a) Comitê de pronunciamentos contábeis: As demonstrações contá-
beis referentes ao exercício findo em 31/12/2021 foram elaboradas e estão
apresentadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, as
quais abrangem a legislação societária e os pronunciamentos emitidos pelo
Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) e aprovados pelo Conselho
Federal de Contabilidade (CFC). As demonstrações contábeis foram prepa-
radas considerando o custo histórico como base de valor para os registros
iniciais, que depois podem sofrer variação do custo histórico. A preparação
das demonstrações contábeis requer o uso de certas estimativas contábeis
e também o exercício de julgamento por parte da Administração no processo
de aplicação das políticas contábeis. Baseado neste fato, os resultados reais
podem ser diferentes dos resultados considerados por estas estimativas. A
emissão dessas demonstrações contábeis foi autorizada pela Administra-
ção da CLD em 01/08/2022, estando aprovadas para divulgação. A moeda
funcional da CLD é o Real, mesma moeda de preparação e apresentação
de suas demonstrações contábeis. b) Impactos da Covid: A administração
da CLD vem monitorando o progresso do COVID-19 e seus impactos nas
suas operações. Várias ações foram tomadas pela Administração, desta
forma vem adotando todas as medidas possíveis para mitigar os riscos de
transmissão do vírus, em suas instalações, como: higienização frequente,
itens de segurança/proteção dos colaboradores, entre outras decisões. Em
resumo, de acordo com as estimativas da Administração e com o acompa-
nhamento dos impactos da pandemia, não foram identificados no exercício
de 2021 efeitos que devessem ser registrados nestas informações contábeis
e tampouco há efeitos na continuidade operacional e/ou estimativas da Enti-
dade, que justificassem mudanças ou registro de provisões, além daquelas
j
á divulgadas. c) Retificação dos saldos finais: No processo de maturação
da governança corporativa e melhoria dos controles internos a CLD identi-
ficou ajustes em seus passivos, inclusive com efeito no resultado do exercí-
Demonstração
das Mutações do
Patrimônio Líquido Capital
Social
Lucros
acumu-
lados Total
Participação
de não con-
troladores Total
Saldo em 31/12/2019 101.509 107.144 208.653 2.128 210.781
Lucro do exercício – 9.887 9.887 6.266 16.153
Distribuição de lucros – (18.969) (18.969) – (18.969)
Participação de não
controladores – – – (24) (24)
Saldo em 31/12/2020 101.509 98.061 199.571 8.370 207.941
Lucro do exercício – 20.212 20.212 (42) 20.169
Distribuição de lucros – (11.791) (11.791) – (11.791)
Juros s/ capital próprio – (9.638) (9.638) – (9.638)
Participação de não
controladores – – – 18 18
Saldo em 31/12/2021 101.509 96.844 198.354 8.346 206.700
Demonstrações do Resultado
Demonstração do Resultado
Abrangente
Controladora Consolidado
Receita Operacional
Líquida Nota 2021 2020 2021 2020
3L/18 143.095 149.983 155.588 177.269
Custos dos serviços prestados 19 (106.658) (105.124) (113.260) (116.134)
Resultado Operacional Bruto 36.437 44.859 42.329 61.135
Receitas (Despesas) Operacionais
Despesas administrativas 20 (31.011) (34.892) (31.012) (34.894)
Despesas tributárias (921) (459) (909) (471)
Provisões para contingências 3j (7.420) (13.991) (7.420) (13.991)
Equivalência patrimonial 9 29.500 8.374 24.737 (492)
Outras receitas e despesas
operacionais 21 164 8.754 188 8.913
Resultado antes do Resultado 26.749 12.644 27.913 20.199
Receitas financeiras 3l /22 6.458 6.451 6.458 6.459
Despesas financeiras 3l/23 (18.572) (16.467) (19.254) (16.745)
Lucros 14.634 2.629 15.116 9.913
Imposto de renda e contri-
buição social corrente 3k/24 (1.893) (9.345) (2.417) (10.363)
IRPJ e CSLL diferido 3k/24 (2.167) 5.876 (2.167) 5.876
Reversão de juros sobre o
capital próprio 9.638 10.727 9.638 10.727
Lucro líquido do exercício 3a 20.212 9.887 20.170 16.153
Participação de controladores 20.213 9.887
Participação de não contro-
ladores no resultado (42) 6.266
Lucro líquido do exercício 3a 20.212 9.887 20.170 16.153
Controladora Consolidado
2021 2020 2021 2020
Lucro líquido do exercício 20.212 9.887 20.170 16.153
Outros resultados abrangentes – – – –
Resultado abrangente total 20.212 9.887 20.170 16.153
Atribuído aos sócios controladores 20.212 9.887 20.213 9.887
Atribuído aos sócios não controladores – – (42) 6.266
Resultado abrangente total 20.212 9.887 20.170 16.153
cio corrente. Desta forma, reapresentamos as demonstrações contábeis de
31/12/2021, conforme demostramos a seguir:
Balanço patrimonial
Descrição 31/12/2021– R$ Mil
Controladora 31/12/2021– R$ Mil
Consolidado
Saldo
Origi-
nal Ajus-
tes
Saldo
Ajus-
tado
Saldo
Origi-
nal Ajus-
tes
Saldo
Ajus-
tado
Total do ativo circulante 154.184 – 154.184186.701 – 186.701
Total do ativo não
circulante 114.369 –114.369 97.657 – 97.657
Total do Ativo 268.553 – 268.553284.358 – 284.358
Descrição 31/12/2021– R$ Mil
Controladora 31/12/2021– R$ Mil
Consolidado
Empréstimos e
financiamentos
Saldo
Origi-
nal Ajus-
tes
Saldo
Ajus-
tado
Saldo
Origi-
nal Ajus-
tes
Saldo
Ajus-
tado
3.651 – 3.651 3.661 – 3.661
Partes relacionadas 221 – 221 116 – 116
Fornecedores 5.988 – 5.988 8.041 – 8.041
Obrigações trabalhistas
e sociais 4.410 – 4.410 4.535 – 4.535
Obrigações fiscais 2.985 – 2.985 3.253 – 3.253
Impostos diferidos 786 4.880 5.665 907 4.880 5.786
Adiantamento de clientes 4.410 – 4.410 6.622 – 6.622
Juros sobre capital
próprio a pagar 9.113 – 9.113 9.113 – 9.113
Outras contas a pagar 1.094 – 1.094 1.029 – 1.029
Total do passivo
circulante 32.657 4.880 37.537 37.276 4.880 42.156
Total do passivo não
circulante 32.663 – 32.663 35.503 – 35.503
Capital Social 101.509 – 101.509 101.509 – 101.509
Lucros acumulados 101.724 (4.880) 96.844 101.724(4.880) 96.844
Participação dos
controladores 203.234 (4.880) 198.354 203.234 (4.880) 198.354
Participação de não
controladores – – – 8.346 – 8.346
Total do patrimônio
líquido 203.234 (4.880) 198.354 211.580 (4.880) 206.700
Total do passivo 268.553 –268.553 284.358 – 284.358
Demonstração do resultado do exercício
Descrição 31/12/2021– R$ Mil
Controladora 31/12/2021– R$ Mil
Consolidado
Receita opera-
cional líquida
Saldo
Original Ajus-
tes Saldo
Ajustado Saldo
Original Ajus-
tes Saldo
Ajustado
143.095 – 143.095 155.588 – 155.588
Custo dos produ-
tos vendidos (106.658) –(106.658) (113.260) – (113.260)
Lucro bruto 36.437 – 36.437 42.329 – 42.329
Resultado antes das
receitas e despesas
financeiras 26.749 – 26.749 27.913 – 27.913
Resultado antes do tributo
sobre o lucro 14.634 – 14.634 15.116 – 15.116
IRPJ/CSLL corrente (1.893) – (1.893) (2.417) – (1.893)
IRPJ/CSLL diferidos 2.713 (4.880) (2.167) 2.713 (4.880) (2.167)
Reversão de juros sobre
o capital próprio 9.638 – 9.638 9.638 – 9.638
Resultado exercício 25.093 (4.880) 20.212 25.050 (4.880) 20.170
Participação de
controladores – – – 25.093 – 20.212
Participação de não contro-
ladores no resultado – – – (42) – (42)
Resultado exercício 25.093 (4.880) 20.212 25.050 (4.880) 20.170
A mudança efetuada que resultou em ajuste no passivo e no resultado do
exercício está resumida a seguir: • Registro do IRPJ e CSLL Diferido sobre
o efeito temporário do faturamento não recebido, visto que a tributação da
CLD é aplicada sobre as realizações registradas pelo fato de a CLD prestar
serviços para pessoa jurídica de direito público, ou empresa sob seu con-
trole, empresa pública, sociedade de economia mista ou sua subsidiária,
conforme determina a legislação tributária vigente. 3. Principais práticas
contábeis – a. Apuração do resultado: O resultado foi apurado segundo o
regime de competência do período para a contabilização das receitas, cus-
tos e despesas. b. Caixa e equivalentes de caixa: Caixa e equivalência de
caixa incluem numerários, depósitos bancários e aplicações financeiras de
liquidez imediata, as quais são firmadas com instituições financeiras nacio-
nais. O saldo apresentado em 31/12/2021 está substancialmente composto
por aplicações de renda fixa com juros pré-fixados, concentradas principal-
mente em Certificado de Depósito Interbancário (CDI) (vide nota explicativa
nº5). c. Contas a receber de clientes e perdas estimadas em créditos de
liquidação duvidosas: As contas a receber de clientes correspondem aos
valores a receber de clientes pela prestação de serviços no decurso normal
das atividades da Companhia. Se o prazo de recebimento é equivalente a
um ano ou menos, as contas a receber são classificadas como ativo circu-
lante. O prazo médio de recebimento de contas a receber é aproximada-
mente de 30 dias. As contas a receber de clientes são inicialmente registra-
das pelo valor faturado, incluindo os respectivos impostos diretos de respon-
sabilidade tributária da Companhia e suas controladas, deduzidas das
perdas estimadas em crédito de liquidação duvidosa. As controladas da
Companhia aplicam uma abordagem simplificada no cálculo das perdas de
crédito esperadas. Portanto, as controladas da Companhia não acompa-
nham as alterações no risco de crédito, não reconhecendo as perdas esti-
madas em crédito de liquidação duvidosa. (vide nota explicativa nº 6). d.
Demais ativos circulantes e não circulante: Os demais ativos circulantes
e não circulantes estão demonstrados pelos valores de custo, acrescidos ou
reduzidos, quando aplicável, dos respectivos rendimentos ou provisão para
perdas. e. Investimentos: Os investimentos são registrados pelo método de
equivalência patrimonial (MEP). De acordo com este método, a participação
da empresa no aumento ou na diminuição do patrimônio líquido da inves-
tida, após a aquisição, em decorrência da apuração de lucro líquido ou pre-
juízo no período é reconhecida como receita (ou despesa) operacional (vide
nota explicativa nº9). A demonstração do resultado reflete a parcela dos
resultados das operações das controladas. Quando uma mudança for dire-
tamente reconhecida no patrimônio da controlada, a empresa reconhecerá
sua parcela nas variações ocorridas e divulgará esse fato, quando aplicável,
na demonstração das mutações do patrimônio líquido. Os ganhos e perdas
não realizados, resultantes de transações entre a empresa e a investida, são
eliminados de acordo com a participação mantida na investidora. Os movi-
mentos cumulativos após as aquisições são ajustados contra o custo do
investimento. f. Imobilizado: Itens do imobilizado são mensurados pelo
custo histórico de aquisição, deduzido de depreciação acumulada e perdas
de redução ao valor recuperável (“impairment”) acumuladas, se aplicável
(vide nota explicativa nº 10). O custo inclui gastos que são diretamente atri-
buíveis à aquisição de um ativo. Ganhos e perdas na alienação de um item
do imobilizado são apurados pela comparação entre os recursos advindos
da alienação com o valor contábil do imobilizado, e são reconhecidos líqui-
dos dentro de outras receitas no resultado. Depreciação: A depreciação é
calculada sobre o valor de custo de aquisição, calculadas de acordo com a
legislação fiscal vigente. A depreciação dos ativos é calculada usando os
critérios fiscais que são estimados como segue: • Edificações – 25 anos;
• Máquinas e equipamentos – 10 anos; • Móveis utensílios e equipamentos
– 10 anos; • Instalações – 10 anos; • Equipamentos de informática – 5 anos;
• Veículos – 4 e 5 anos; e Itens do ativo imobilizado são depreciados a partir
da data em que são instalados e estão disponíveis para uso, ou em caso de
ativos construídos internamente, do dia em que a construção é finalizada e
o ativo está disponível para utilização. g. Empréstimos e financiamentos:
Os empréstimos são reconhecidos, inicialmente, pelo valor justo, líquido dos
custos incorridos na transação e são, subsequentemente, demonstrados
pelo custo amortizado. Qualquer diferença entre os valores captados (líqui-
dos dos custos da transação) e o valor total a pagar é reconhecida na
demonstração do resultado durante o período em que os empréstimos este-
jam em aberto, utilizando o método da taxa efetiva de juros (vide nota expli-
cativa nº 11). Os empréstimos são classificados como passivo circulante, a
menos que a Companhia tenha um direito incondicional de diferir a liquida-
ção do passivo por pelo menos 12 meses após a data do balanço. h. Forne-
cedores: As contas a pagar aos fornecedores são inicialmente reconheci-
das pelo valor justo. i. Passivos circulantes e não circulantes: Os passivos
circulantes e não circulantes estão demonstrados pelos valores conhecidos
ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos respectivos encargos. j.
Provisão para contingências: A Companhia e suas controladas são parte
de processos judiciais e administrativos. Provisões são constituídas para
todas as demandas referentes a processos judiciais para os quais é prová-
vel que uma saída de recursos seja feita para liquidar a demanda e uma
estimativa razoável possa ser feita do valor de desembolso, eventuais pro-
cessos exigem depósito judicial para andamento dos processos. A avaliação
da probabilidade de perda inclui a avaliação das evidências disponíveis, a
hierarquia das leis, as jurisprudências disponíveis, as decisões mais recen-
tes nos tribunais e sua relevância no ordenamento jurídico, bem como a
avaliação dos advogados externos. As provisões são revisadas e ajustadas
para levar em conta alterações nas circunstâncias, tais como prazo de pres-
crição aplicável, conclusões de inspeções fiscais ou exposições adicionais
identificadas com base em novos assuntos ou decisões de tribunais (vide
nota explicativa nº16). k. IRPJ e CSLL corrente e diferido: O IRPJ e a
CSLL do exercício, corrente e diferido, são calculados com base nas alíquo-
tas de 15%, acrescidas do adicional de 10% sobre o lucro tributável exce-
dente a R$240 para IRPJ e 9% sobre o lucro tributável para CSLL (vide nota
explicativa nº 24). i) Despesas de IRPJ e CSLL corrente: A despesa de
imposto corrente é o imposto a pagar ou a receber estimado sobre o lucro
ou prejuízo tributável do exercício após a reversão e diferimento das receitas
(regime caixa) e qualquer ajuste aos impostos a pagar com relação aos
exercícios anteriores. O montante dos impostos correntes a pagar ou a rece-
ber é reconhecido no balanço patrimonial como ativo ou passivo fiscal pela
melhor estimativa do valor esperado dos impostos a serem pagos ou recebi-
dos que reflete as incertezas relacionadas a sua apuração, se houver. Ele é
mensurado com base nas taxas de impostos decretadas na data do balanço.
Os ativos e passivos fiscais correntes são compensados somente se certos
critérios forem atendidos. ii) Receita de IRPJ e CSLL diferido: Ativos e pas-
sivos fiscais diferidos são reconhecidos com relação às diferenças temporá-
rias entre os valores contábeis de ativos e passivos para fins de demonstra-
ções contábeis individuais e consolidadas e os usados para fins de tributa-
ção. As mudanças dos ativos e passivos fiscais diferidos no exercício são
reconhecidas como despesa/receita de IRPJ e CSLL diferida. Um ativo fiscal
diferido é reconhecido em relação às diferenças temporárias dedutíveis não
utilizados, na extensão em que seja provável que lucros tributáveis futuros
estarão disponíveis, contra os quais serão utilizados. Ativos fiscais diferidos
são revisados a cada data de balanço e são reduzidos na extensão em que
sua realização não seja mais provável. Ativos e passivos fiscais diferidos são
mensurados com base nas alíquotas que se espera aplicar às diferenças
temporárias quando elas forem revertidas, baseando-se nas alíquotas que
foram decretadas até a data do balanço. A mensuração dos ativos e passi-
vos fiscais diferidos reflete as consequências tributárias decorrentes da
maneira sob a qual a Companhia espera recuperar ou liquidar seus ativos
e passivos. Ativos e passivos fiscais diferidos são compensados somente se
certos critérios forem atendidos. l. Reconhecimento da receita: Venda de
bens e prestação de serviços: A receita compreende o valor justo da contra-
prestação recebida ou a receber pela comercialização de produtos e servi-
ços no curso normal das atividades da Companhia. A receita é apresentada
líquida de impostos, devoluções, abatimentos e descontos (vide nota expli-
cativa nº 18). A Companhia reconhece a receita quando: (a) o valor da
receita pode ser mensurado com segurança; (b) é provável que benefícios
A Companhia de Processamento de Dados do Estado de Sao Paulo - Prodesp
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terça-feira, 9 de agosto de 2022 às 05:01:19
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